نرخ جدید تسعیر ارز بانکها ابلاغ شد؛ صورتهای مالی بانکها در انتظار اثر ارزی
بانک مرکزی مبنای محاسبه ارزش ریالی داراییها و بدهیهای ارزی بانکها برای صورتهای مالی پایان شهریور را تعیین کرد؛ نرخی که میتواند بر سود و زیان، ارزش داراییها و برخی شاخصهای مالی بانکها اثرگذار باشد.
به گزارش سایت طلا، بر اساس ابلاغیه جدید، نرخ خرید حواله مرکز مبادله ارز و طلای ایران در تاریخ ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ مبنای تسعیر داراییها و بدهیهای پولی ارزی بانکها و مؤسسات اعتباری برای صورتهای مالی منتهی به پایان نیمه نخست سال خواهد بود.
بر این اساس، بانکها موظف شدهاند اقلام پولی ارزی خود را با نرخهای جدید در سیستمهای بانکی ثبت و تسعیر کنند. این فرآیند از روز سهشنبه ۳۱ شهریور در سامانههای متمرکز و غیرمتمرکز بانکها اجرایی شده است.
در این ابلاغیه همچنین تأکید شده است که عملیات ارزی بانکها که با نرخ بازار ثانویه و مرکز مبادله ارز و طلای ایران انجام میشود، مطابق رویه گذشته ادامه خواهد داشت.
چرا نرخ تسعیر اهمیت دارد؟
نرخ تسعیر از آن جهت برای بانکها اهمیت دارد که بخش قابلتوجهی از ترازنامه آنها شامل داراییها و بدهیهای ارزی است. تغییر نرخ ارز باعث تغییر ارزش ریالی این اقلام در زمان تهیه صورتهای مالی میشود.
به عنوان نمونه، اگر میزان داراییهای ارزی یک بانک بیشتر از بدهیهای ارزی آن باشد، افزایش نرخ تسعیر میتواند ارزش ریالی خالص داراییهای ارزی بانک را افزایش دهد. در شرایط معکوس، افزایش نرخ ارز میتواند فشار بیشتری بر بانک دارای موقعیت باز ارزی منفی وارد کند.
بنابراین نرخ تسعیر میتواند مستقیماً یا غیرمستقیم بر سود و زیان، حقوق صاحبان سهام و برخی نسبتهای مالی بانکها اثر بگذارد.
اهمیت نرخ تسعیر برای سهامداران بانکها
برای سهامداران بانکهای بورسی، نرخ تسعیر یکی از متغیرهای مهم هنگام تحلیل صورتهای مالی است. تغییر این نرخ ممکن است موجب شناسایی درآمد یا هزینه ناشی از تسعیر اقلام ارزی شود و در نتیجه رقم سود یا زیان گزارششده بانک را تغییر دهد.
با این حال، سود ناشی از تسعیر ارز الزاماً به معنای ورود نقدینگی معادل آن به بانک نیست. بخشی از این تغییر میتواند صرفاً حاصل تغییر ارزش ریالی داراییها و بدهیهای ارزی در زمان تهیه صورتهای مالی باشد.
از این رو، تحلیلگران هنگام بررسی عملکرد بانکها باید میان سود حاصل از عملیات بانکی و اثرات ناشی از تغییر نرخ ارز تفاوت قائل شوند.
اثر بر صورتهای مالی نیمه نخست سال
اکنون با تعیین نرخ تسعیر برای پایان شهریور، صورتهای مالی بانکها میتواند تصویر دقیقتری از ارزش ریالی موقعیت ارزی آنها ارائه کند. میزان اثر این تغییر بر هر بانک نیز به ترکیب داراییها و بدهیهای ارزی، نوع ارز و موقعیت باز ارزی آن بانک بستگی خواهد داشت.
به همین دلیل، انتشار صورتهای مالی ششماهه بانکها در ادامه میتواند مشخص کند که تغییر نرخ تسعیر تا چه اندازه در سود و زیان و وضعیت مالی هر یک از بانکها منعکس شده است.
